算算你的年终奖要扣多少个人所得税(年终奖扣税)

下沙大学生网

. {& c, @% N- Q# \

根据税务部门相关规定：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。而且每个纳税人在一个纳税年度内，全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次。其他的如半年奖、季度奖，先进奖等，都要与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

记者查阅了税务部门的年终奖的计税办法，结合相关案例，计算了不同情况下的扣税金额，供读者参考。

4 B! _7 S$ q$ x8 v

以多少金额来计算年终奖应纳税

% Q  {! Q: I. R2 Q4 C7 ?8 a9 L

要看当月工资和薪金有没有到3500元

根据计税规则，年终奖发放的当月，工资薪金所得低于3500元个税起征点，应纳税的部分=年终奖-(3500-当月工资)，若高于3500元，应纳税的部分=年终奖。

计算方法为：将应纳税部分除以12（个月），得出的数额，从个人所得税计算表（见附表1）中找所对应的税率和速算扣除数。最后，用公式计算，即：缴纳个税=应纳税部分金额×税率-速算扣除数。

; _/ z2 O1 [2 }& K/ L9 M" {& P' E5 q

假设员工甲应发年终奖为13813元，他2月份的工资、薪金所得为5000元。由于已超出了3500元，那么该员工年终奖所交个人所得税计算方法为：

! L1 B7 x7 P- J- P" A( `

应纳税部分=13813元

应纳税部分÷12=13813÷12=1151，适用税率3%，速算扣除数为0

+ ?' u1 J' t* D  a8 i

缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=13813×0.03-0=414.39元

甲年终奖税后实际所得=13813-414.39=13398.61元

3 Q/ S" e9 C  _+ k! w3 ^$ M, H6 A

再假设员工乙应发年终奖也为13813元，他2月份的工资、薪金所得为3000元。由于未到3500元，那么该员工年终奖所交个人所得税计算方法为：

9 |% t; T; p( j6 j3 u+ B

应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)=13813-(3500-3000)=13213元

应纳税部分÷12=13213÷12=1101，适用税率3%，速算扣除数为0

- ~+ L0 y+ |/ g* `

缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=13213×0.03-0=396.39元

( h  z" f# C# r# f  i* Y6 M

乙年终奖税后实际所得=13813-396.39=13416.61元

出现“应发多，实到手却比别人少”情形

是因为没有避开几个税率“零界点”

) t  F& ?0 m8 N) Y0 ?4 w0 g. ]5 ^

因为个人所得税速算表中，每上升一档相差的税率和扣除数都相差很大，因此两档之前被征税的金额差异也很大。有时候，可能出现比别人多发了1块钱，却进了高一档的税率区间，扣税之后，实际拿到手的钱反而比别人少的情况。

比如丙、丁两名职工，2月份的工资、薪金收入都是3500元，丙应发年终奖为18000元，丁所发年终奖为18001元。

丙应纳税所得额为18000元，18000÷12=1500元，对照速算表，丙适用税率3%，速算扣除数为0，因此，丙应缴纳税款为18000×0.03-0=540元，丙税后实到手的年终奖为18000-540=17460元。

丁应纳税所得额为18001元，18001÷12=1500.083元，对照速算表，丙适用税率10%，速算扣除数为105元，丁应缴纳税款为18001×0.1-105=1695.1元，丁税后实际到手的年终奖为18000-1695.1=16304.9元。

! v, i8 g) J6 v8 i. o7 @) i4 `

丁税前的年终奖比丙多了1元，而税后实到手的钱反而比丙少了1154.1元。正是因为这多出的1元，让丁的年终奖应纳税所得额上升了一个税率区间，税率从3%变为了10%。

( V) x9 a$ l1 k- k) c

经计算，从18001元到19283.33元，都是年终奖“缩水区”，因为多发的奖金小于或等于增加的税额。这样的“缩水区”一共有6个（见附表2）。

$ ?6 b2 O2 a6 d

其中进入最极端的960001-1120000元区间，960000元对应税率则是35%，960001元对应的税率是45%，1元之差，税后实到手反而减少87999.45元。

表二：年终奖“缩水”区间

: k$ j' {0 ?' O8 W& i( I, j

18001-19283.33元

54001-60187.50元

5 s% F. @! K) B  w6 }/ x) j) A1 o% M

108001-114600元

420001-447500元

660001-706538.46元

, D9 ~# n6 |! W$ b3 Q$ u% n8 C

960001-1120000元